PENGENDALIAN : TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

Fungsi kedua yang terdapat dalam SIA adalah untuk memberikan pengendalian yang cukup untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan tersebut terpenuhi.
• Tujuan :
- Semua produksi dan perolehan aktiva tetap diotorisasi dengan baik.
- Semua transaksi siklus produksi yang valid dan sah akan dicatat.
- Persediaan barang dalam proses dan aktiva tetap dijaga keamanannya.
• Ancaman :
– Transaksi yang tidak diotorisasi
– Kesalahan pencatatan dan posting
– Pencurian atau pengrusakan persediaan dan aktiva tetap
– Masalah tidak efisien dan pengendalian kualitas
– Kehilangan data
• Prosedur :
– Ramalan penjualan yang akurat dan catatan persediaan
– Otorisasi produksi
– Tinjauan dan persetujuan biaya aktiva modal
– Larangan akses ke program perencanaan produksi dan ke dokumen pesanan produksi yang kosong
• Masalah-masalah umum pengendalian internal :
-Perubahan keinginan konsumen
-Perubahan faktor ekonomi
-Perubahan peraturan
-Ancaman pesaing
-Pelanggaran karyawan
• Pertimbangan pengendalian internal
Masalah-masalah yang ada pada pengendalian internal haruslah di pertimbangkan agar masalah dapat segera di atasi,karena masalah tersebut dapat menjadi bertambah buruk.

sumber : http://andre-lucky.blogspot.com/2013/01/pengendalian-tujuan-ancaman-dan-prosedur.html

PROSEDUR PEMROSESAN INFORMASI

Prosedur pemrosesan Informasi yang harus ada yaitu :

1. Waktu respons terhadap pertanyaan pelanggan.
2. Waktu yang dibutuhkan untuk memenuhi dan mengirim pesanan.
3. Presentase penjualan yang membutuhkan pemesanan ulang.
4. Kepuasan pelanggan.
5. Analisis pangsa pasar dan tren penjualan.
6. analisis profitabilitas dan berdasarkan produk,pelanggan, dan area penjualan.

Model data siklus pendapatan :

1. REA model data yang menyediakan 1 proses untuk mendesign database yang terintegrasi antara finansial dan data operasi.
2. Simple REA model data untuk revenue cycle.

Ini adalah contoh siklus pendapatan dengan model data REA,yang terdapat 1 proses yang telah terintegrasi dengan operasi data & finansial.

Sumber : http://andre-lucky.blogspot.com/2013/01/prosedur-pemrosesan-informasi.html

SIKLUS PENDAPATAN : PENJUALAN DAN PENAGIHAN KAS

SIKLUS PENDAPATAN :

PENJUALAN DAN PENAGIHAN KAS

Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi terkait yang terus berlangsung dengan menyediakan barang dan jasa ke para pelanggan dan menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan2 tersebut.

Tujuan utama siklus pendapatan adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan waktu yang tepat dengan harga yang sesuai.

AKTIVITAS BISNIS SIKLUS PENDAPATAN

Empat aktivitas dasar bisnis yang dilakukan dalam siklus pendapatan :

1.    Penerimaan pesanan dari para pelanggan

a.                 mengambil pesanan pelanggan

b.                Persetujuan kredit

c.                 Memeriksa ketersediaan persediaan

d.                Menjawab permintaan pelanggan

2.    Pengiriman barang

a.                 Ambil dan pak pesanan

b.                Kirim pesanan

3.    Penagihan dan piutang usaha

a.                 Penagihan

b.                Pemeliharaan data piutang usaha

c.                 Pengecualian : Penyesuaian rekening dan penghapusan

4.    Penagihan kas

PENGENDALIAN : TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

Didalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan2 berikut ini dicapai :

1.    Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar

2.    Semua transaksi yang dicatat valid (benar2 terjadi)

3.    Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat

4.    Semua transaksi dicatat dengan akurat

5.    Asetdijaga dari kehilangan ataupun pencurian

6.    Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

Ancaman dan pengendalian dalam siklus pendapatan

Proses /Aktivitas	Ancaman	Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan
Entri pesanan penjualan	1. pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat	Pemeriksaan edit entri data
	2. Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catt. Kredit buruk	Persetujuan kredit oleh manajer bag. Kredit bukan oleh fungsi penjualan: catt yang akurat atas saldo rek. pelanggan
	3. Legitimasi pesanan	Ttd diatas dokumen kertas, ttd digital dan sertifikat digital untuk e-biz
	4. Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan pengurangan harga	Sistem pengendalian persediaan
Pengiriman	5. Kesalahan pengiriman: barang dag., jumlah dan alamat yang salah	Rekonsiliasi pesanan penjulana dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan: pemindai kode garis Pengendalian aplikasi entri data
	6. Pencurian persediaan	Batasi akses fisik ke persediaan
Penagihan dan piutang usaha	7. Kegagalan untuk menagih pelanggan	Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan
	8. Kesalahan dalam penagihan	Pengendalian edit entri data Daftar harga
	9. Kesalahan dalam memasukkan data ketika memperbarui piutang usaha	Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar: laporan bulanan ke pelanggan
Penagihan kas	10. Pencurian kas	Pemisahan tugas; minimalisasi penanganan kas; kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan Rekonsiliasi periodic laporan bank dengan catt seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas
Masalah2 pengendalian umum	11. Kehilangan data	Prosedur cadangan dan pemulihan dari bencana; pengendalian akses (secara fisik dan logis)
	12. Kinerja yang buruk	Persiapan dan tinjauan laporan kinerja

sumber : http://wartawarga.gunadarma.ac.id/2011/12/siklus-pendapatan-penjualan-dan-penagihan-kas/